10 tips para deducir gastos del Impuesto de Sociedades

El impuesto sobre Sociedades es un gravamen que se aplica a los beneficios que obtienen las sociedades mercantiles y otras entidades jurídicas durante un ejercicio fiscal, grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas, residentes en todo el territorio español.

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El principal tributo al que tienen que hacer frente todas las empresas constituidas conforme a las leyes españolas es el Impuesto de Sociedades (IS). Su correcto cálculo, así como la aplicación de todas las deducciones a las que se tiene derecho, es un proceso fundamental para el balance de una empresa. Si por algo es conocido el Impuesto de Sociedades es por su confusión a la hora de separar los gastos que son deducibles y los que no lo son.

La normativa vigente del Impuesto de Sociedades permite como hemos comentado anteriormente, que haya una serie de gastos que se pueden deducir de la base imponible. El IS se aplica a los beneficios que obtienen las sociedades mercantiles y otras entidades jurídicas aplicando un porcentaje, definido por la ley, sobre los beneficios obtenidos a lo largo del año.

¿Quiénes están obligados a presentar el Impuesto de Sociedades?

Todas las entidades que tengan su residencia en territorio español tienen la obligación de presentar el Impuesto de Sociedades.

Se entienden empresas residentes en territorio español las entidades en las que se cumpla alguno de los siguientes requisitos:

  • Que se hubiesen constituido conforme a las leyes españolas
  • Que tengan su domicilio social en territorio español
  • Que tengan la sede de dirección efectiva en territorio español

Ya sean sociedades y entidades con personalidad jurídica o entidades carentes de personalidad jurídica:

1. Toda clase de entidades siempre que tengan personalidad jurídica propia (excepto las sociedades civiles)

  • Sociedades mercantiles
  • Sociedades estatales, autonómicas, provinciales y locales
  • Las sociedades cooperativas y las sociedades agrarias de transformación
  • Las sociedades unipersonales
  • Las agrupaciones europeas de interés económico
  • Las agrupaciones de interés económico
  • Las asociaciones, fundaciones e instituciones de todo tipo, tanto públicas como privadas.
  • Los entes públicos

2. Además de las siguientes entidades carentes de personalidad jurídica propia

  • Los fondos de inversión regulados en la Ley de Instituciones de Inversión Colectiva
  • Las uniones temporales de empresas
  • Los fondos de capital-riesgo
  • Los fondos de pensiones
  • Los fondos de regulación del mercado hipotecario
  • Los fondos de titulización hipotecaria
  • Los fondos de titulización de activos
  • Los fondos de garantía de inversiones
  • Las comunidades titulares de montes vecinales en mano común
  • Los fondos de activos bancarios

¿Qué gastos son deducibles?

Los gastos deducibles del Impuesto de Sociedades son los siguientes:

  1. Deducciones por incentivos a la inversión
  2. Deducciones por actividades de Investigación e Innovación
  3. Deducciones por conservación y mejora del medio ambiente
  4. Deducciones por conservación y mejora del medio ambiente
  5. Deducciones por gastos de formación profesional
  6. Deducciones por creación de empleo
  7. Deducciones por inversión en edición de libros, producciones cinematográficas y Bienes de Interés Cultural

¿Qué gastos no son deducibles?

Los gastos no deducibles del Impuesto de Sociedades son los siguientes:

  1. Dividendos y otras formas de retribución a socios por su participación en el capital social
  2. El gasto del Impuesto a las Sociedades
  3. Las multas y sanciones penales y administrativas, el recargo de apremio y el recargo por presentación fuera de plazo de declaraciones, liquidaciones y autoliquidaciones.
  4. Las amortizaciones y provisiones que excedan de los límites y supuestos señalados en la normal
  5. Las pérdidas en el juego
  6. Los gastos por servicios prestados desde paraísos fiscales o pagados a través de personas o entidades allí residentes
  7. Las dotaciones a provisiones o fondos internos para dar cobertura de contingencias idénticas o análogas a las que son objeto del texto refundido de la ley de regulación de los planes y fondos de pensiones
  8. Los donativos y liberalidades

¿Cuándo y cómo se paga en Impuesto de Sociedades?

El Impuesto sobre Sociedades se paga todos los años, pero no tiene un calendario de fechas concretas. Y es que este tributo se liquida a los seis meses de cerrar el ejercicio fiscal, que en el caso de las empresas es libre. Dicho de otra forma, una corporación puede tributar de diciembre a diciembre, pero también de marzo a marzo si lo prefiere para ajustar su calendario fiscal al de otros países. En cuanto a la forma de liquidación, será con el Modelo 200 que debe presentarse online.

Los requisitos que deben de cumplir los gastos para ser deducibles en el Impuesto de Sociedades son los siguientes:

  1. Deben estar contabilizados
  2. Deben estar justificados
  3. Deben estar imputados en el ejercicio correspondiente.
  4. Que haya una correlación con los ingresos. Para poder ser considerados deducibles, los gastos deben estar enfocados directamente a la obtención de ingresos, sin que tengan la consideración de liberalidad

Una vez hemos centrado el tema vamos con los consejos que te permitirán ahorrar en el pago del Impuesto de Sociedades.

10 tips para ahorrar en el pago del Impuesto de Sociedades

  • Amortiza los bienes de tu empresa

Las amortizaciones son reducciones en el valor de los activos o pasivos para reflejar en la contabilidad cambios en el precio del mercado u otras reducciones de valor. Puedes reducir el IS a través de: la libre amortización y la amortización acelerada.

  • Deduce las pérdidas por deterioro de créditos

Este tip es únicamente aplicable para empresas de reducida dimensión y estas pueden hacerlo hasta un límite del 1% sobre los deudores existentes a la conclusión del período impositivo.

  • Provisión de facturas

Otro aspecto a tener en cuenta es ver si tenemos facturas vencidas con más de 6 meses a fecha de cierre del ejercicio, normalmente a 31/12. En este caso, la normativa nos permite dotar una provisión por el mismo importe, minorando de esta manera la base imponible del impuesto.

  • Deducciones por I+D+i

 Si la empresa va a desarrollar proyectos de i+D o de innovación puede deducirse los gastos o, así como las inversiones de inmovilizado en estos ámbitos.

  • Reserva de capitalización

La reserva de capitalización permite a las empresas recortar en su base imponible un 10% del importe destinado a este instrumento. Únicamente si la reserva se constituya como no disponible y se mantengan fondos propios durante cinco ejercicios.

  • Crea empleo

Las empresas de nueva creación, al contratar a su primer empleado (debe ser con contrato indefinido de apoyo a emprendedores) podrán deducirse 3000€. Las plantillas inferiores a 5 empleados podrán deducir el 50% de la cuota íntegra.

  • Reserva de nivelación

Este tip trata de un aplazamiento de la tributación durante un plazo máximo de cinco años. La reserva de nivelación es una reducción en la base imponible positiva hasta un 10% de su importe, sin superar el millón de euros. Solo las empresas de reducida dimensión pueden aplicarlo.

  • Gastos financieros

El límite de deducción de gastos financieros por préstamos está en el millón de euros o en el 30% del beneficio.

  • Sociedad civil

Si se posee una sociedad civil, habrá que considerar que, desde 2016, esas entidades, si tienen personalidad jurídica y objeto mercantil, pasan a tributar mediante el impuesto sobre sociedades. Por ello, al objeto de ahorrar en el pago del impuesto sobre sociedades, existe la posibilidad de disolverlas con liquidación.

  • Deduce los gastos por atenciones a clientes y proveedores

Estos gastos no podrán exceder en más de 1% el importe neto de la cifra de negocios para poder ser deducidos.


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